【懶人包】幫你秒懂有小孩的家庭怎麼報稅｜2026 報稅新制
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2026 年報稅季即將到來，身為單身族、雙薪家庭或有小孩的家長，您是否清楚自己能省下多少稅金？最新的免稅額與扣除額是多少。到底年薪多少不必繳稅？各類家庭的節稅額度怎麼算？
媽咪愛整理了財政部與國稅局的最新公告，並製作「報稅懶人包」與「節稅試算表」，讓爸比媽咪們輕鬆掌握五月報稅要點，守住荷包不縮水！
目錄
- 1. 2026 報稅必看：幼兒扣除額省很大，長照再加碼 6 萬！
- 2. 免稅門檻大公開：單身、雙薪、四口之家試算
- 3. 財政部懶人包：三步驟搞懂報稅觀念
- 4. 報稅流程新手教學：5月報稅超簡單
- 5. 報稅小叮嚀：為什麼「免繳稅」也要申報？
- 6. 2026 申報方式與報稅行事曆
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掌握最新 114 年度最新扣除額，讓節稅效益最大化
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1. 2026 報稅必看：幼兒扣除額省很大，長照再加碼 6 萬！
（圖／取自財政部）
爸比媽咪注意囉！2026 年（114 年度）報稅有幾項省錢重點。大家最關心的「幼兒學前特別扣除額」依舊維持高額度，第1名子女 15 萬、第2名起 22.5 萬，且一樣沒有排富限制！ 另外，今年還有加碼小紅包：長期照顧扣除額調升到 18 萬、基本生活費也調高至 21.3 萬，讓家庭負擔再減輕。
| 重點項目 | 114 年度金額 | 變動狀態 |
|---|---|---|
| 幼兒學前扣除額 | 第1名 $150,000 第2名起 $225,000 | 維持新制利多 |
| 長期照顧扣除額 | $180,000 | ↑ 調升 6 萬 |
| 基本生活費 | $213,000 | ↑ 調升 3 仟 |
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記得喔！只要家裡有 6 歲以下的小孩，報稅時一定要用到「幼兒學前扣除額」。現在已經取消排富，不管收入多少，通通都能幫家裡省下一筆錢！
※ 薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等扣除額，申報時系統通常會自動帶入，免附證明文件。
※ 身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。
想要更深入了解節稅細節嗎？
👉 點此查看：財政部綜合所得稅節稅手冊
2. 免稅門檻大公開：單身、雙薪、四口之家試算
年收入多少不用繳稅？我們以 114 年度的免稅額 9.7 萬、標準扣除額 13.1 萬、薪資扣除額 21.8 萬為基準試算（適用 2026 年 5 月報稅）：
| 族群分類 | 免稅門檻 (年收入) | 計算公式 (萬元) |
|---|---|---|
| 單身小資族 | $446,000 以下 | 9.7 + 13.1 + 21.8 = 44.6 |
| 雙薪頂客族 (無子女) | $892,000 以下 | (9.7x2) + (13.1x2) + (21.8x2) = 89.2 |
| 雙薪四口之家 (含2名6歲以下子女) | $1,267,000 以下 | 89.2 + 幼兒扣除額 (15 + 22.5) = 126.7 |
💡 媽咪愛提醒： 114 年度「基本生活費」也調升至 21.3 萬元，且「幼兒學前扣除額」不再排富，對有小孩的家庭非常有感！
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3. 財政部懶人包幫你輕鬆搞懂報稅觀念
（圖／取自財政部）
（圖／取自財政部）
列報扶養親屬能有效節稅，但需符合以下條件：
- 直系尊親屬：年滿 60 歲可直接列報；未滿 60 歲須無謀生能力。
- 子女：未滿 20 歲可列報；滿 20 歲須在校就學或無謀生能力。
- 同胞兄弟姊妹、其他親屬：條件同子女，但「其他親屬」須有共同生活事實且具家長家屬關係。
💡 注意：扶養親屬的所得要併入總額，若親屬收入高於其免稅額與扣除額，報扶養反而不划算喔！
4. 報稅流程三步驟：新手也能輕鬆申報
第一步：計算綜合所得淨額。
（圖／取自財政部）
| 項目 | 114 年度（2026 申報）額度 |
|---|---|
| 免稅額 | 每人 9.7 萬；滿 70 歲為 14.55 萬 |
| 標準或列舉扣除額 | 請參考下方表格說明 |
| 特別扣除額 | 請參考下方表格說明 |
| 基本生活費 | 每人保障 21.3 萬元（差額大於 0 方可扣除） |
標準或列舉扣除額（擇優選擇）
💡 「一般扣除額」可由標準或列舉中擇優適用。如果列舉的各項總額大於標準扣除額，就選列舉，讓稅金降到最低！
| 類別 | 項目 | 114年度金額 |
|---|---|---|
| 標準 (免證明) | 單身者 | 131,000 元 |
| 有配偶者 | 262,000 元 | |
| 常見列舉 (須單據) | 人身保險費 | 每人上限 24,000 元 (健保費、補充保費可全額扣除) |
| 醫藥生育費 | 核實認列，無上限 | |
| 購屋借款利息 | 每戶上限 300,000 元 (須先扣除儲蓄利息) |
重點特別扣除額（符合條件即可扣除）
第一名子女：150,000 元
第二名及以上：225,000 元/人
每人最高扣除：218,000 元
(或依實際必要費用減除)
每戶上限：180,000 元
(改為特別扣除額，具排富條款)
每人每年：180,000 元
(須符合失能資格、具排富條款)
每人扣除：218,000 元
(須檢附證明影本)
每人上限：25,000 元
(限申報扶養之子女適用)
第二步：計算應納稅額。
（圖／取自財政部）
| 所得淨額 (2026最新分級) | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 590,000 元 | 5% | 0 |
| 590,001 ～ 1,330,000 元 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ～ 2,660,000 元 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ～ 4,980,000 元 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 |
第三步：計算應繳（退）稅額。
最後一關，別忘了扣除預先被公司扣繳的稅金，以及股利抵減額。
（圖／取自財政部）
5. 報稅小叮嚀：為什麼「免繳稅」也要申報？
「免繳稅」不代表「免申報」喔！許多爸比媽咪常混淆這兩者的差別。根據財政部最新公告，我們先來看看您的家庭是否符合免申報標準。
（圖／取自財政部）
⚠️ 注意！即使不用繳稅，這 3 大理由建議「一定要申報」
1. 可領回退稅
許多薪資、租金或佣金在發放時，公司會依法預先扣繳稅款。如果您符合免繳稅資格，必須「完成申報」，國稅局才能將這些預繳的稅金退還給您。如果不報，這筆錢就領不回來了！
2. 縮短核課期間，延長保障
有辦理申報的人，國稅局的核課期間為 5 年；若未申報，核課期間則會延長至 7 年。提早完成申報，能讓稅務狀態早日確定。
3. 銀行核貸的重要財力證明
報稅紀錄是銀行審核房貸、車貸或信貸時，最公信的財力參考依據。維持良好的申報紀錄，未來與銀行往來會更順利。
6. 2026 申報方式與報稅行事曆
（圖／取自財政部）
4/28(二)起
開放查詢所得及扣除額資料
5/1(五) - 6/1(一)
正式開放網路與手機報稅
💡 5/1 勞動節臨櫃休息
建議多多利用「網路申報」免排隊更快速！
⚠️ 重要提醒
本篇文章所整理之 2026 年（114 年度）所得稅務資訊（包含免稅額、扣除額、基本生活費及稅率級距等）是根據財政部最新公布之稅制優化方案編撰而成。由於稅務法令、申報細節或計稅公式可能隨政府政策異動而有所修正，所有報稅數據、扣抵資格與試算結果，請務必以「財政部國稅局」之官方最新公告及報稅系統為準。
稅務計算涉及個人所得狀況之差異，建議爸比媽咪在實際申報前，多利用國稅局線上試算系統確認，或撥打 0800-000-321 免費服務專線諮詢，以確保申報資料準確並維護您的節稅權益。
資料來源：財政部國稅局 / 編輯：媽咪愛
