【懶人包】幫你秒懂有小孩的家庭怎麼報稅｜2024 報稅新制

到底 單身族、雙薪家庭沒有小孩、有小孩家庭 各自可以省多少？年薪多少不必繳税？繳多少稅怎麼算？

媽咪愛整理了國稅局公告「五月報稅一定要知道的事」，跟著看圖很好懂！給各位爸比媽咪們參考唷～

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目錄

1.「特別扣除額」提高，可以省多少？

2. 單身、雙薪、小家庭怎樣不用繳稅？

3. 到底要繳多少稅？這樣試算好簡單！

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特別扣除額，省這麼多！

（圖／取自財政部）

一、「薪資特別扣除額」，從 20 萬元提高到 20.7 萬元

二、「身心障礙特別扣除額」，從每人 20 萬元提高到 20.7 萬元

三、「長期照顧特別扣除額」，特別增訂符合者，每人每年定額扣除 12 萬元

四、「幼兒學前特別扣除額」，從每人 2.5 萬元提高到 12 萬元（五歲以下）

五、「租金支出特別扣除額」，12 萬元(原屬列舉扣除）

爸媽們要特別關注的是第四項幼兒學前扣除額！

。薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。

。身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。

掌握報稅心法 能扣就扣、當減則減！別錯過任何能省錢的機會～

（圖／取自行政院）

112 年 11 月 23 日，行政院通過 112 年度「所得稅制優化惠民措施」，自 2024、2025 起陸續適用。

「所得稅制優化惠民措施」，重點說明：

112 年度，調高每人基本生活所需費用為 20.2 萬元
112 年 1 月 1 日起，伙食費免列入員工薪資所得額度由每人每月 2,400 元調增為 3,000 元
113 年度每人免稅額，預計由 9.2 萬元調高至 9.7 萬元
113 年度標準扣除額，預計由 12.4 萬元調高至 13.1 萬元(有配偶者加倍扣除)
113 年度薪資所得及身心障礙特別扣除額，預計由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元及調高課稅級距金額

可以不用繳稅嗎？怎樣才免稅！

根據以下扣除額推算，一次讓你／妳看清楚到底能省多少！

（一）月薪 3.4 萬元以下：

免稅額 9.2 萬＋標準扣除額 12.4 萬＋薪資扣除額 20.7 萬。
亦即，如果今年年收入不到 42.3 萬元，就不用繳稅囉！

（二）雙薪家庭沒有小孩：

夫妻兩人免稅額 18.4 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬。
也就是說，如果夫妻兩人年所得低於 84.6 萬元，就不用繳稅～

（三）雙薪四口之家（含 5 歲以下子女 2 人）：

夫妻兩人免稅額 36.8 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。
最後，如果夫妻兩人年薪低於 127 萬元，也可以不用繳稅～

到底要繳多少稅？財政部懶人包幫你輕鬆搞懂！

還是霧煞煞？來，扣除額這樣算！

如果年所得比這個算出來的扣除額度低，今年就不用繳稅啦～

（以下為111年度的資料，再麻煩自行把金額換成112年度的唷～）

第一階段、先搞懂報稅觀念

（圖／取自財政部）

（圖／取自財政部）

誰可以列報扶養親屬？財政部表示，列報扶養親屬條件，包括直系尊親屬（年滿60歲可直接列報）、子女（未滿20歲可直接列報）、同胞兄弟姐妹（未滿20歲可直接列報）、其他親屬或家屬（未滿20歲須同住一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實）。但要注意，扶養親屬的所得要併入所得總額一起計算，因此親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算喔！

第二階段、報稅三步驟輕鬆看

以下圖表內的扣除額資訊以111年度為例，請自行替換當年度額度。112年度生活費＆伙食費皆有上調，112年底財政部最新公告，113年度25之免稅額、扣除額等將上調，所以2025/5報稅時可以再減輕一點負擔啦！

（圖／取自財政部）

（圖／取自財政部）

（圖／取自財政部）

步驟三、貼心小叮嚀幫你更搞懂報稅

申報跟繳稅是兩回事。即使年收入未達課稅標準，依然要記得申報喔！

雖免繳稅，但由公式可知還要減除「扣繳稅額及可抵減稅額」，若為負數可退稅，但要依法申報才能退稅；如未申報，核課期間也會從5年延長至7年。因此，不管要不要繳（退）稅，建議都要申報比較好。

（圖／取自財政部）

（圖／取自財政部）

（圖／取自財政部）

這樣看下來是不是清楚多了呢？ 報稅季節又到了，快快分享給親朋好友吧！

• 所得資料下載：4/28 8:00 起
• 綜合所得稅申報時間：5/1 - 5/31
• 綜所稅 軟體下載與報稅：https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1

p.s. 報稅均可使用自然人憑證、已註冊之健保卡、電子憑證（如：金融憑證）以及查詢碼等方式登入

資料來源／財政部國稅局

編輯／媽咪愛